מס שבח הוא מס המוטל על רווח הון הנובע ממכירת מקרקעין בישראל.
איך מחושב מס שבח?
מס השבח מחושב על ההפרש שבין מחיר הרכישה למחיר המכירה, בניכוי הוצאות מוכרות, כגון שיפוץ, שכר טרחת עורך-דין, עמלת תיווך, מס רכישה, אגרות ומיסוי וכדומה.
שיעור מס שבח
שיעור מס שבח עומד כיום על 25% מתוך השבח נטו שנוצר בעת מכירת הדירה.
פטורים ממס שבח
קיימים מספר פטורים ממס שבח, ביניהם:
- פטור למכירת דירת מגורים מזכה אחת – אדם זכאי לפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים מזכה אחת, ובלבד שעמד בתנאי הפטור.
- פטור ליזמים – יזמים המקבלים היתר בנייה לפרויקט בנייה חדש זכאים לפטור ממס שבח על רווח הון הנובע ממכירת הדירות בפרויקט.
- פטורים נוספים – קיימים פטורים נוספים ממס שבח, כגון פטור למי שמוכר דירה עקב מחלה קשה, פטור למי שמוכר דירה עקב פטירה של בן זוג ועוד.
מי צריך לשלם מס שבח
באופן כללי, כל מי שמוכר זכות במקרקעין (כגון דירה, קרקע או חלקת אדמה) חייב לשלם מס שבח, אלא אם כן הוא זכאי לפטור.
- סוג הנכס:
קיימים פטורים שונים ממס שבח עבור סוגים שונים של נכסים, כגון דירת מגורים יחידה, מגרש לבניית דירת מגורים יחידה, נכסים מניבים ועוד.
- משך הזמן שבו החזיק המוכר בנכס:
ככל שמשך הזמן שבו החזיק המוכר בנכס ארוך יותר, כך שיעור מס שבח יהיה נמוך יותר.
- גובה השבח:
מס שבח מחושב על סכום השבח בלבד, כלומר על ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה, לאחר ניכוי הוצאות מוכרות.
גורמים הקובעים מי צריך לשלם מס שבח
מתי כדאי לבדוק זכאות להחזר מס שבח?
מומלץ לבדוק זכאות להחזר כספי על מס שבח במספר מקרים:
1. לאחר מכירת נכס:
- לאחר מכירת דירה, מומלץ לבדוק האם שילמתם מס שבח עודף. ייתכן ששכחתם לנכות הוצאות מוכרות, או ששילמתם מס בשיעור גבוה מהנדרש.
2. לאחר קבלת שומה ממס הכנסה או מיסוי מקרקעין:
- לאחר קבלת שומה ממס הכנסה או מיסוי מקרקעין, מומלץ לבדוק את השומה בקפידה ולוודא שהיא נכונה. ייתכן ששילמתם מס עודף כתוצאה מטעות בשומה.
3. במקרה של שינויים בחוק מס שבח:
- במקרה של שינויים בחוק מס שבח, ייתכן שתהיו זכאים להחזר מס בגין עסקאות שביצעתם בעבר.
4. באופן כללי, מומלץ לבדוק זכאות להחזר מס שבח אחת לכמה שנים.
מהי תקופת ההתיישנות לצורך הגשת בקשה להחזר מס שבח?
תקופת ההתיישנות לצורך הגשת בקשה להחזר מס שבח תלויה במספר גורמים:
- מי הגורם המחזיק בשומה:
- מס הכנסה: 6 שנים ממועד עריכת השומה.
- מיסוי מקרקעין: 4 שנים ממועד עריכת השומה.
- האם בוצעה ביקורת מס:
- אם נערכה ביקורת מס, תקופת ההתיישנות עשויה להתארך עד לסיום תהליך הביקורת.
- האם קיימת הודעה על שומה:
- אם לא נשלחה הודעה על שומה, תקופת ההתיישנות לא תחל.
לסיכום
ייתכן ששילמתם יותר מס שבח ממה שהייתם צריכים. כדאי לבדוק את זכאותכם להחזר מס שבח בהקדם האפשרי – את הבדיקה תוכלו לבצע באמצעות חברת WINTAX אשר סיפקה שירותי החזרי מס לאלפי לקוחות מרוצים.
